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国家税务局涉税事项办理指南

发布时间:2015-01-27    来源: 昆明阳宗海风景名胜区
        以下事项办理部门:阳宗海国税局办税服务厅

  以下事项办理地址:阳宗海管委会办公楼108室

  以下事项办理咨询电话:0871-67517256  12366

  一.设立登记(单位纳税人)

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《税务登记表(适用单位纳税人)》,1份(联合办证2份)

  1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

  2.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明

  3.验资报告或评估报告原件及其复印件

  4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件

  5.有关合同、章程、协议书和投资方(或股东)证件复印件

  6.法定代表人(负责人)、财务负责人和办税人员居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

  7.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件

  8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件

  9.房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件

  10.汽油、柴油消费税纳税人还需提供:

  (1)企业基本情况表

  (2)生产装置及工艺路线的简要说明

  (3)企业生产的所有油品名称、产品标准及用途

  11.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,在2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起20个工作日内核发税务登记证件。

  二.设立登记(个体经营)

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《税务登记表(适用个体经营)》,1份(联合办证2份)

  1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

  2.业主身份证原件及其复印件(个体)

  3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件(个人合伙企业)

  4.房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件

  5.组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,在2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起20个工作日内发放税务登记证件。

  三.变更登记(涉及税务登记证件内容变化的)

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《变更税务登记表》,1份

  1.工商营业执照及工商变更登记表复印件

  2.组织机构统一代码证书(副本)原件(涉及变动的提供)

  3.业主或法定代表人身份证件的原件及复印件(涉及变动的提供)

  4.场地使用证明:自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件无房屋产权证的提供情况说明无偿使用的提供无偿使用证明(地址)(涉及变动的提供)

  5.《税务登记证》正、副本原件

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,自受理之日起2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起30日内发放税务登记证件。

  四.注销税务登记

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《注销税务登记申请审批表》,1份

  1.《税务登记证》正、副本

  2.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

  3.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的,自受理之日起在2个工作日内办结纳税人注销登记;在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的,在办结受理前的涉税事项的,应在受理后2个工作日内办结。

  五.发票购领

  办理窗口:办税服务厅综合服务3号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  发票票种核定表(首次购领发票)

  发票购用存情况表

  1.发票购领簿

  2.税控IC卡(防伪税控纳税人使用)

  3.发票专用章

  4.已用发票存根(初次购买除外、购税控发票携带已开具的最后一张记账联)

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  无

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

  六.普通发票代开

  办理窗口:办税服务厅综合服务3号窗口

  (一)纳税人应提供主表、份数

  《代开发票申请表》,1份

  1.需出示的资料

  申请代开发票人的合法身份证件

  2.需报送的资料

  (1)付款方(或接收劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明,对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  无

  (三)税务机关承诺时限

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结。

  七.专用发票代开

  办理窗口:办税服务厅综合服务3号窗口

  (一)纳税人应提供主表、份数

  《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,2份

  1.需查验的资料

  税务登记证副本

  2.需报送的资料

  税收完税凭证

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  无

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。

  八.发票认证

  办理窗口:办税服务厅综合服务3号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  1.增值税专用发票抵扣联

  2.货运发票税控系统开具的货运发票抵扣联

  3.机动车销售统一发票发票抵扣联

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证。

  (三)税务机关承诺时限

  当场办结。

  九.增值税一般纳税人纳税申报

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》,2份

  1.《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二)

  2.税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)

  3.防伪税控开具发票汇总表及明细表

  5.《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》

  6.《增值税运输发票抵扣清单》

  7.《海关完税凭证抵扣清单》

  8.纳税人如果取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的,应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

  9.稽核结果比对通知书(辅导期一般纳税人报送)

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

  十.增值税小规模(非定期定额户)纳税人纳税申报

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《增值税小规模纳税人纳税申报表》,2份

1. 《增值税纳税申报表》附列资料(表一)

  2.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业报送)

  3.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车经销企业报送)

  4.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(机动车经销企业报送)

  5.推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

  十一.定期定额户定额执行期结束后XX税纳税申报

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表》,2份

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人应在一个定额执行期结束之后60日之内或在申请注销税务登记前3日内进行申报。

  (三)税务机关承诺时限

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结。

  十二.消费税纳税人纳税申报

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《消费税纳税申报表》,2份

  1.生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表(油品)》

  2.外购应税消费品连续生产应税消费品的,提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,除提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件外,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件

  3.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件

  4.进口应税消费品连续生产应税消费品的,提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件

  5.扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》

  6.汽油、柴油消费税纳税人还需报送:①生产企业生产经营情况表(油品)②生产企业产品销售明细表(油品)③主管部门下达的月度生产计划④企业根据生产计划制定的月份排产计划

  7.抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

  十三.企业所得税纳税人年度纳税申报(适用查账征收)

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《企业所得税纳税年度申报表》,2份

  1.《销售(营业)收入及其他收入明细表》(附表一(1))(一般企业用)

  2.《金融企业收入明细表》(附表一(2))(金融保险企业)

  3.《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》(附表一(3))(事业单位、社会团体、民办非企业单位企业)

  4.《成本费用明细表》(附表二(1))(一般企业用)

  5.《金融企业成本费用明细表》(附表二(2))(金融保险企业用)

  6.《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》(附表二(3))(事业单位、社会团体、民办非企业单位用)

  7.《投资所得(损失)明细表》(附表三)

  8.《纳税调整增加项目明细表》(附表四)

  9.《纳税调整减少项目明细表》.(附表五)

  10.《税前弥补亏损明细表》(附表六)

  11.《免税所得及减免税明细表》(附表七)

  12.《捐赠支出明细表》(附表八)

  13.《境外所得税抵扣计算明细表》(附表十)

  14.《广告费支出明细表》(附表十一)

  15.《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》(附表十二)

  16.《资产折旧、摊销明细表》(附表十三)

  17.《坏帐损失明细表》(附表十四(1))(一般企业用)

  18.《呆账准备计提明细表》(附表十四(2))(金融保险企业用)

  19.《保险准备金提转差纳税调整表》(附表十四(3))(金融保险企业用)

  20.如果纳税人涉及到以下取消的企业所得税审批项目,年度申报时还应报送:

  (1)纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法发生改变的情况说明

  (2)纳税人享受技术开发费加计扣除项目应报送:技术项目开发计划立项书或批准文件和技术开发费加计扣除明细表;当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证

  (3)纳税人为工效挂钩企业应附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案

  (4)纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入,占应纳税所得50%及以上的,可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得的情况说明

  (5)要求享受国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时,附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料

  (6)认定业务取消后,纳税人应提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料

  21.境外所得税纳税证明和税收减免法律规定

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人应当年度终了后四个月内,向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形,并进行清算的,应在办理工商注销登记之前,纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

  十四.企业所得税纳税人季(月)度纳税申报(适用查账征收)

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、份数

  《企业所得税预缴纳税申报表》,2份

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人应当在月份或者季度终了后15天内,向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

  十五.企业所得税纳税人纳税申报(适用核定征收)

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》,2份

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人应当在月份或者季度终了后15天内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后四个月内,向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

  十六.储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报

  办理窗口:办税服务厅综合服务1号、2号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》,2份

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  储蓄存款利息所得个人所得税纳税期限为1个月,扣缴义务人应于期满7日内申报应纳税款。

  (三)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

  十七.发票认证

  办理窗口:办税服务厅综合服务3号窗口

  (一)纳税人应提供主表、资料

  1.增值税专用发票抵扣联

  2.货运发票税控系统开具的货运发票抵扣联

  3.机动车销售统一发票发票抵扣联

  (二)纳税人办理业务的时限要求

  增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证。

  (三)税务机关承诺时限

  当场办结。

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